Obtener el máximo rendimiento de acciones de los empleados opciones de carga del reproductor. Un plan de opciones de empleados puede ser un instrumento de inversión lucrativa si se gestiona adecuadamente. Por esta razón, estos planes han servido durante mucho tiempo como una herramienta de éxito para atraer a los altos ejecutivos, y en los últimos años se ha convertido en un medio popular para atraer a los empleados no ejecutivos. Por desgracia, algunos todavía no logran aprovechar al máximo el dinero generado por sus acciones de los empleados. La comprensión de la naturaleza de las opciones sobre acciones. impuestos y el impacto sobre la renta personal es clave para maximizar un beneficio potencialmente tan lucrativo. ¿Cuál es una opción de Acciones para Empleados Una opción de acciones para empleados es un contrato emitido por un empleador a un empleado para la compra de una cantidad fija de acciones de la compañía a un precio fijo por un período limitado de tiempo. Hay dos clasificaciones generales de las opciones sobre acciones emitidas: opciones de acciones no calificadas (NSO) y opciones de acciones (ISO). opciones de acciones no calificadas difieren de opciones de acciones de dos maneras. En primer lugar, las ONE se ofrecen a los empleados no ejecutivos y directores o asesores externos. Por el contrario, ISOs están estrictamente reservados para los empleados (más específicamente, los ejecutivos) de la empresa. En segundo lugar, las opciones no calificados no reciben tratamiento fiscal federal especial, mientras que las opciones sobre acciones de incentivo se les da un tratamiento fiscal favorable ya que cumplen con las normas legales específicas descritas en el Código de Impuestos Internos (más sobre este tratamiento fiscal favorable que se proporcionan a continuación). planes NSO e ISO comparten un rasgo común: se pueden sentir transacciones complejas dentro de estos planes deben seguir los términos específicos establecidos por el acuerdo del empleador y del Código de Impuestos Internos. Fecha concesión, de caducidad, de adquisición y ejercicio Para empezar, los empleados normalmente no se les concede la plena propiedad de las opciones de la fecha de inicio del contrato (también conocida como la fecha de concesión). Deben cumplir con un horario específico conocido como el calendario de consolidación en el ejercicio de sus opciones. El calendario de adquisición comienza el día se conceden las opciones y enumera las fechas en las que un empleado pueda asumir un número concreto de acciones. Por ejemplo, un empleador puede conceder 1.000 acciones en la fecha de concesión, pero un año a partir de esa fecha, 200 acciones será titular (el empleado se le da el derecho de ejercer 200 de las 1.000 acciones inicialmente concedidas). El año después, otros 200 acciones se consolidan, y así sucesivamente. El calendario de adquisición es seguido por una fecha de caducidad. En esta fecha, el empleador ya no se reserva el derecho de su empleado para la compra de acciones de la compañía bajo los términos del acuerdo. Una opción de acciones para empleados se concede a un precio determinado, conocido como el precio de ejercicio. Es el precio por acción que un empleado debe pagar para ejercer sus opciones. El precio de ejercicio es importante, ya que se utiliza para determinar la ganancia (llamado el elemento de ganga) y el impuesto a pagar en el contrato. El elemento de negociación se calcula restando el precio de ejercicio de la cotización de la acción de la compañía en la fecha de ejercicio de la opción. Gravar los empleados de Opciones sobre El Código de Impuestos Internos también tiene un conjunto de reglas que un propietario debe obedecer para evitar pagar impuestos fuertes en sus contratos. La imposición de los contratos de opciones sobre acciones depende del tipo de opción de propiedad. Para las opciones de acciones no calificadas (NSO): La subvención no es un hecho imponible. Impuestos comienza en el momento de ejercicio. El elemento de ganga de una opción sobre acciones no cualificado se considera una compensación y se grava a tasas de impuestos sobre la renta ordinaria. Por ejemplo, si se concede un empleado de 100 acciones de la A a un precio de ejercicio de 25, el valor de mercado de las acciones en el momento de ejercicio es 50. El elemento de ganga en el contrato es (50 - 25) x 1002.500 . Tenga en cuenta que estamos asumiendo que estas acciones se encuentran 100 de irrevocable. La venta del valor desencadena otro evento sujeto a impuestos. Si el empleado decide vender las acciones de inmediato (o menos de un año de ejercicio), la transacción será reportada como una ganancia de capital a corto plazo (o pérdida) y estará sujeto a impuestos en las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria. Si el empleado decide vender las acciones de un año después del ejercicio, la venta será reportada como una ganancia de capital a largo plazo (o pérdida) y se reducirá el impuesto. opciones de acciones (ISO) reciben un trato fiscal especial: La subvención no es una operación sujeta al impuesto. No hay hechos imponibles son reportados en el ejercicio, sin embargo, el elemento de ganga de una opción de incentivos en acciones puede desencadenar impuesto mínimo alternativo (AMT). El primer hecho imponible se produce a la venta. Si las acciones se venden inmediatamente después de que se ejercen, el elemento de ganga es tratada como ingresos ordinarios. La ganancia en el contrato será tratada como una ganancia de capital a largo plazo si se honra la siguiente regla: las acciones tienen que ser mantenidos 12 meses después del ejercicio y no deben ser vendidos hasta dos años después de la fecha de concesión. Por ejemplo, supongamos que un archivo se concedió el 1 de enero de 2007 (100 creados). El ejecutivo ejerce las opciones, el 1 de junio de 2008. En caso de que él o ella desee informar la ganancia en el contrato como una ganancia de capital a largo plazo, la acción no se puede vender antes del 1 de junio de 2009. Otras consideraciones Aunque el momento de una acción estrategia opción es importante, hay otras consideraciones que hacer. Otro aspecto clave de la planificación de opciones sobre acciones es el efecto que estos instrumentos tendrán en la asignación global de activos. Para cualquier plan de inversión para tener éxito, los activos tienen que ser diversificada correctamente. Un empleado debe tener cuidado con las posiciones concentradas en cualquier companys de valores. La mayoría de los asesores financieros sugieren que la acción de la compañía debe representar el 20 (en la mayoría) del plan de inversión global. Mientras que usted puede sentirse cómodo invertir un mayor porcentaje de su cartera en su propia empresa, es simplemente más seguro para diversificar. Consulte a un especialista financiero y / o de impuestos para determinar el mejor plan de ejecución para su cartera. Cubra el fondo Conceptualmente, las opciones son un método de pago atractivo. ¿Qué mejor manera de alentar a los empleados a participar en el crecimiento de una empresa que, ofreciéndoles un pedazo del pastel En la práctica, sin embargo, la redención y la imposición de estos instrumentos pueden ser bastante complicado. La mayoría de los empleados no entienden los efectos fiscales de tener y ejercer sus opciones. Como resultado, pueden ser fuertemente penalizados por el Tío Sam y con frecuencia se pierda en una parte del dinero generado por estos contratos. Recuerde que la venta de sus acciones empleado inmediatamente después del ejercicio induce la mayor impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo. Esperar hasta que la venta califica para el impuesto sobre las ganancias de capital menor a largo plazo le puede ahorrar cientos o incluso thousands. Articles gt Invertir consecuencias fiscales gt en Opciones de comercio. Ramificaciones de impuestos en Opciones de comercio Un área especialmente compleja de riesgo implica impuestos. Si usted es como la mayoría de la gente, a entender cómo funciona la tributación, en términos generales. Cuando se trata de opciones, sin embargo, algunas reglas especiales que se aplican que puede decidir si una estrategia particular tiene sentido. Las ganancias de capital - las ganancias fiscales de las inversiones se desglosan en corto plazo o largo plazo. El tratamiento normal de las ganancias de capital se determina por el período de tenencia. Si usted posee acciones durante 12 meses o más y luego vender, su ganancia es tratada como ganancia o pérdida se aplica un porcentaje impositivo inferior a las ganancias de capital a corto plazo a largo plazo (resultados por operaciones con participaciones inferiores al 12 meses). Esta regla se aplica a las reservas y es bastante sencillo hasta que comience el uso de opciones también. A continuación, las reglas cambian las ganancias de capital. Aquí hay 11 reglas para la opción relacionada con los impuestos sobre ganancias de capital: las ganancias de capital a corto plazo. En términos generales, cualquier inversión se mantiene durante menos de 12 meses será gravada al mismo ritmo que sus otros ingresos (su tasa efectiva de impuestos). Después de 2003, esta tasa puede ser tan alta como 35 por ciento. La tasa está previsto que aumente en 2010 a menos que una nueva legislación se pasa a cambiar eso. las ganancias de capital a largo plazo. Para las inversiones realizadas durante 12 meses o más, se aplica un tipo impositivo más favorable. El tipo máximo del 15 por ciento sobre las ganancias a largo plazo se aplica a las ganancias de capital netas (ganancias de capital a largo plazo menos las correspondientes pérdidas de capital a corto plazo). Esta tasa se prolonga hasta finales de 2008 si no se hacen las revisiones futuras de hacer las tasas favorables permanente. ventas constructivas. Usted podría ser gravado como si usted vende una inversión, aun cuando en realidad no completar una venta. Esta regla se aplica la venta constructiva cuando se introducen compensación de posiciones largas y cortas en un mismo valor. Por ejemplo, si usted compra 100 acciones a corto y más tarde vende 100 acciones de la misma población, podría ser tratada como una venta constructiva. Las mismas reglas se podrían aplicar cuando se utilizan las opciones para cubrir posiciones de valores. Los factores determinantes son el tiempo entre las dos operaciones, los cambios en los niveles de precios, y los resultados finales de ambos lados de la transacción. Esta es un área compleja de la ley de impuestos si usted está involucrado con las combinaciones y las ventas en corto, usted debe consultar con su asesor de impuestos para determinar si las normas constructivas de venta se aplican a sus operaciones. las ventas de lavado. En caso de venta de valores y, dentro de los 30 días, compra de nuevo, se considera una venta ficticia. En virtud de la regla de venta ficticia, no se puede deducir una pérdida de 30 días, cuando no han pasado. La misma regla se aplica en muchos casos donde se vende valores y, en un plazo de 30 días, la misma persona vende un en-el-dinero puesto. Las ganancias de capital para no ejercidas opciones largas. Taxes sobre las opciones largas son tratados de la misma manera que otras inversiones. La ganancia es a corto plazo, si el período de espera es inferior a 12 meses, y es a largo plazo, si el periodo de mantenimiento es de un año o más. Los impuestos se evaluaron en el año que la posición larga se cierra en una de dos maneras: mediante venta o vencimiento. Tratamiento de las opciones ejercido durante largo tiempo. Si usted compra una llamada o un put y se ejerce, el pago neto es tratada como parte de la base en stock. En el caso de una llamada, el costo se agrega a la base en las acciones y el periodo de tenencia de las acciones comienza el día siguiente ejercicio. El período de tenencia de la opción no afecta a las ganancias de capital periodo de las acciones que llevan a cabo. En el caso de un puesto de largo que se ejerce, el coste neto de la opción de venta reduce la ganancia por acción cuando se ejerce la opción de venta y la acción se vende. La venta de acciones bajo el ejercicio de una opción de venta será a largo plazo o corto plazo en función del periodo de mantenimiento de stock. Los impuestos sobre llamadas cortas. Prima no se grava a la vez que se abre la posición corta. Los impuestos se evaluaron en el año se cierra la posición a través de la compra o de caducidad y todas estas operaciones se consideran corto plazo, independientemente de cuánto tiempo la posición de la opción permaneció abierta. En el evento se ejerce una llamada corta, el precio de ejercicio más prima recibidos serán la base de las acciones entregadas a través del ejercicio. Los impuestos sobre la pone cortos. Prima recibida no se grava a la vez que se abre la posición corta. El cierre de la posición a través de la compra o de caducidad siempre crea una ganancia o pérdida a corto plazo. Si el put corto es ejercido por el comprador, el precio más llamativos comerciales costos se convierte en la base de valores a través de ejercicio. El período de tenencia de las acciones comienza el día siguiente al ejercicio del put corto. Las limitaciones de las deducciones en posiciones de compensación. Las reglas de impuestos federales consideran straddles ser posiciones de compensación. Esto significa que algunas deducciones de pérdida pueden ser diferidos o limitados, o las tasas de impuestos favorables son los riesgos disallowed. If se reducen mediante la apertura de la monta a horcajadas, cuatro posibles consecuencias fiscales, podrían derivarse. En primer lugar, el período de tenencia con el propósito de ganancias de capital a largo plazo podría ser suspendido mientras la monta a horcajadas permanece abierta. En segundo lugar, la regla de venta ficticia se puede aplicar contra las pérdidas actuales. En tercer lugar, las deducciones del año en curso podrían aplazarse hasta una posición sucesor de compensación (al otro lado del puente) se ha cerrado. En cuarto lugar, los gastos corrientes (gastos de transacción y margen de interés, por ejemplo) pueden ser diferidos y se añaden a la base del lado largo de la posición a horcajadas. El tratamiento fiscal de pone casadas. Es posible que una opción de venta casada será tratada como un ajuste en la base de la acción, en lugar de grava por separado. Esta regla se aplica sólo cuando se adquieren pone en el mismo día de la acción, y cuando el puesto o bien expira o se convierte ejercido. Si usted vende los pone antes del vencimiento, el resultado es tratada como ganancia de capital a corto plazo o pérdida. Las ganancias de capital y calificación de las llamadas cubiertas. La más complicada de las reglas especiales de impuestos relacionada a opciones implica el tratamiento de las ganancias de capital sobre los valores. Esto se produce al utilizar las llamadas cubiertas. Las leyes de impuestos federales han definido las llamadas cubiertas cualificados con el fin de definir cómo beneficios del capital son tratados es posible que una ganancia de capital a largo plazo podría ser convertido a corto plazo, si una llamada cubierta sin reservas está involucrado. La siguiente sección proporciona los detalles y ejemplos de cómo se determina la calificación. Convertido en un inversor inteligente. COMENTARIO RECIENTE Y ARTICLESIf recibe una opción de compra de acciones como pago por sus servicios, es posible que tenga ingresos cuando reciba la opción, cuando se hace ejercicio de la opción, o cuando se disponga de la opción o en acciones recibidos cuando se hace ejercicio de la opción. Hay dos tipos de opciones sobre acciones: Opciones concedidas en virtud de un plan de compra de empleado o un plan de opciones sobre acciones como incentivo (ISO) son las opciones sobre acciones legales. Las opciones sobre acciones que se conceden ni en virtud de un plan de compra de los empleados, ni un plan de ISO son las opciones sobre acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Base imponible y no imponible. para la ayuda en la determinación de si se le ha concedido una una opción sobre acciones no estatutaria o reglamentaria. Estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de acciones, por lo general no incluyen ninguna cantidad en su ingreso bruto cuando se recibe o se ejercita la opción. Sin embargo, usted puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año se ejercita una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que compró mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si usted no cumple con los requisitos de periodo especial de sujeción, que tendrá que tratar el producto de la venta como ingresos ordinarios. Añadir estas cantidades, que son tratados como los salarios, a la base de las acciones en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición existencias. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de acciones, así como las reglas para cuando se reportó ingresos y cómo se informa sobre la renta a efectos del impuesto sobre la renta. Incentivos de Opciones - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), el ejercicio de un incentivo de la opción de la Sección 422 (b). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (en su caso) que se informaron en su declaración. Empleado Plan de Compra - Después de la primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción concedida con arreglo a un plan de compra de acciones de los empleados, que debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), transferencia de acciones adquiridas a través de un Plan de Acciones para Empleados de compra bajo Sección 423 (c). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital e ingresos corriente que haya reportado en su declaración. No estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción sobre acciones no estatutaria, la cantidad de ingresos para incluir y el tiempo de incluirlo depende de si el valor de mercado de la opción se puede determinar fácilmente. Fácilmente Determinado valor justo de mercado - Si una opción se negocia de manera activa en un mercado establecido, se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Consulte la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar el ingreso de una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. No es fácilmente determinado valor justo de mercado - La mayoría de las opciones no estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no estatutarias sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay hecho imponible cuando se concede la opción pero se debe incluir en los ingresos el valor justo de mercado de las acciones recibidas en el ejercicio, menos el importe pagado, cuando se hace ejercicio de la opción. Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que ha recibido mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Para conocer los requisitos de información y presentación de informes específicos, consulte la Publicación 525. Esta página fue revisada o Actualización: 20 de septiembre de años 2016Last mil millones de dólares Shopify IPO representa una gran demostración de cómo hacer-en-Canadá innovación y la energía empresarial puede tener éxito. (Kevin Van Paassen / Bloomberg) Los últimos años millones de dólares Shopify IPO representa una gran demostración de cómo hacer-en-Canadá innovación y la energía empresarial puede tener éxito. (Kevin Van Paassen / Bloomberg) presupuesto federal de 2016 los liberales deje caer controvertido plan de impuestos opciones sobre acciones Añadir a. OTTAWA 8212 El Globe and Mail publicada el martes, 22 de marzo de 2016 16:40 EDT Última actualización Miércoles, 23 de Mar., el año 2016 6:46 AM EDT nuevas empresas canadienses consiguieron su deseo martes debido a que el gobierno federal abandonó una promesa electoral de aumentar los impuestos agotadas opciones en un presupuesto que ponen énfasis renovado en la innovación del sector Cañadas. nuevas empresas de tecnología y de recursos naturales por igual expresaron alarma después de que los liberales hicieron campaña el pasado otoño para gravar las ganancias plenamente opciones sobre acciones individuales superiores a 100.000, parte de su empuje global para aumentar los impuestos pagados por los canadienses más ricos. Los padres, estudiantes y tercera edad: Significado del presupuesto federal para usted (The Globe and Mail) nuevas empresas canadienses insta al nuevo Gobierno a reconsiderar después de las elecciones de octubre. Ellos argumentaron que las opciones son una herramienta crítica utilizados por las empresas en fase inicial para atraer a los empleados. Ellos aceptan salarios más bajos, con la esperanza theyll rico de sus opciones en la remota posibilidad de que sus empleadores tienen éxito. Con las ganancias de opciones están más gravados, nuevas empresas canadienses advirtieron que tendrían dificultades para reclutar y mantener a los empleados. He oído de muchas empresas pequeñas e innovadores que utilizan las opciones sobre acciones como una forma legítima de compensación, por lo que decidí no poner eso en nuestro presupuesto, el ministro de Finanzas Bill Morneau a la prensa. Cuando se le preguntó si su gobierno podría aumentar los impuestos Opciones en los presupuestos futuros, dijo: No está en nuestro plan. Banco de Montreal economista jefe Doug Porter dijo que la última cosa que el gobierno quería hacer era introducir una medida que rebotar y herir el sector. La decisión fue recibida con entusiasmo por el sector tecnológico. Estoy contento de escuchar eso, dijo Tobi Lutke, CEO de la firma de Ottawa software al por menor Shopify Inc. quotIts un ingrediente vital en la fundación de riesgo-beneficio de lo que hace un trabajo de la empresa de alta tecnología. Esto es muy positivo. Su buena que tenía un diálogo con el gobierno. John Ruffolo, CEO de empresas OMERS con sede en Toronto, una firma de capital de riesgo, dijo que dio la bienvenida a la decisión de los gobiernos. Las opciones son una herramienta esencial para las empresas tecnológicas innovadoras para ampliar y convertirse en empresas competitivas a nivel mundial, dijo. Los liberales ofrecieron pocas promesas relacionadas con la innovación durante la elección. Desde entonces, sin embargo, el primer ministro Justin Trudeau ha sido lanzar a sí mismo como el primer ministro de Innovación, defendiendo el ingenio canadiense y hacer apariciones en las oficinas canadienses de gigantes de la tecnología extranjera. La misma empresa que comienza el vestíbulo grupo del Consejo de Innovadores canadienses que se declaró de status quo en las opciones sobre acciones también presionó a un trío de ministros en diciembre para ayudar al sector, mejorando su acceso a los clientes y la racionalización de las normas de inmigración para que sea más fácil reclutar. El presupuesto contenía unas cuantas golosinas inmediatos, incluyendo un fondo de infraestructura de 2 mil millones, tres años para ayudar a modernizar las instalaciones de investigación del campus, comercialización y formación de un impulso de 95 millones a los consejos federales de concesión de la investigación, los compromisos para impulsar las inversiones de tecnología limpia y una promesa vaga de coordinar los esfuerzos entre varias agencias federales y departamentos para ayudar a nuevas empresas. Pero el gobierno reconoció que había trabajo que hacer para ponerse al día con los PMs recién descubierta reconocimiento por el sector tecnológico, y para ayudar a lograr el tipo de aumento de la productividad a largo plazo que han eludido Canadá en relación con los EE. UU. y otros países de la OCDE. Se refirió a este años las nuevas partidas presupuestarias como medidas provisionales y primeros pasos de avance de algo más sustantivo aún por venir. Se puede ver que se ponía a nosotros mismos para una estrategia de innovación a largo plazo, dijo Morneau. Eso es algo que se va a estar trabajando para los próximos seis meses. El señor Trudeau ha ordenado nueva Innovación, Ciencia y ministro de Desarrollo Económico Navdeep Bains para desarrollar la estrategia. Creo que lo que están tratando de hacer es conseguir la agenda de innovación derecha en lugar de ser erupción de ello, dijo Craig Wright, jefe economista de Royal Bank of Canadá. Incluso los gobiernos grandes promesas de campaña relacionadas con la innovación que dan 200 millones de dólares anuales para incubadoras y aceleradoras que ayudan a los arranques de lanzamiento y otros 100 millones de dólares para el organismo que concede la Investigación Industrial Programa de Asistencia para el IRAP se han desplazado. El gobierno dijo que ahora ofrecen 800 millones más de cuatro años para apoyar las redes de innovación y clusters. Sin embargo, la primera de 150 millones de dólares no será desembolsado hasta el año fiscal 2017-18, dando tiempo Ministro Bains consultar a la industria y la preparación de su programa. Del mismo modo, el gobierno sólo ha destinado un solo impulso de 50 millones de dólares para el IRAP, al tiempo que promete una revisión exhaustiva de todos los elementos de apoyo federal para la ciencia fundamental este año. Una de las pocas medidas de innovación de la campaña liberal para que sea en el presupuesto intacta fue una promesa de restaurar un crédito fiscal del 15 por ciento de las inversiones de hasta 5.000 en las empresas de capital de riesgo respaldados por los trabajadores provincial registrados, que tenía el anterior gobierno conservador comenzado a eliminar. Dichos fondos han sido ampliamente criticado como herramientas ineficientes e ineficaces para impulsar la rentabilidad económica, y fueron vistos por los críticos como un intento de ganar puntos en Quebec, como la poderosa Federación de Trabajadores de Quebec y sus fondos de solidaridad son los principales beneficiarios. La medida está en desacuerdo con la postura de los gobiernos la innovación, especialmente ya que el costo de 815 millones de dólares en alivio de impuestos a los fondos respaldados por los trabajadores de más de seis años es más que el gobierno se compromete a su principal fondo de 800 millones de innovación. La Cumbre de Negocios Globe and Mail Pequeño trae los empresarios más brillantes de la empresa canadiense a Vancouver, Calgary y Toronto para un día inspirador de conferencias magistrales, talleres y trabajo en red. formación completa en globesummits. ca/. Siga Sean Silcoff en Twitter: Restricciones SeanSilcoff copia Thomson Reuters 2012. 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Personaliza tu lectura fontNon-calificados de Opciones sobre ejercicio de opciones para comprar acciones de la compañía a un precio inferior al del mercado desencadena una factura de impuestos. La cantidad de impuestos que usted paga cuando vende las acciones depende de cuando se venda. Una manera de recompensar a los empleados Una de las estrategias utilizan las empresas para recompensar a los empleados es darles opciones para comprar una cierta cantidad de las acciones companyrsquos por un precio fijo después de un período de tiempo definido. La esperanza es que por el momento las opciones employeersquos vestmdashthat es decir, en el momento en que el empleado realmente pueden ejercer las opciones para comprar acciones en el conjunto pricemdashthat el precio de mercado de las acciones habrá aumentado, por lo que el empleado recibe las acciones por menos de la precio de mercado actual. Si yoursquore un ejecutivo, algunas de las opciones que recibe de su empleador puede ser no calificados opciones sobre acciones. Estas son las opciones que donrsquot califican para el tratamiento fiscal más favorable dado a opciones de acciones. En este artículo, yoursquoll aprender las consecuencias fiscales de ejercicio de opciones de acciones no calificadas. Letrsquos asumen que recibe opciones sobre acciones que se negocian activamente en un mercado establecido como el NASDAQ, pero que las opciones a sí mismos arenrsquot negocian. La captura de impuestos es que cuando se hace ejercicio las opciones de compra de acciones (pero no antes), que tiene la renta imponible igual a la diferencia entre el precio de las acciones establecido por la opción y el precio de mercado de las acciones. En la jerga de impuestos, eso es llamado el elemento de compensación. El elemento de compensación elemento de compensación es básicamente la cantidad de descuento que se obtiene al comprar las acciones al precio de ejercicio de la opción en lugar de al precio de mercado actual. Se calcula el elemento de compensación restando el precio de ejercicio del valor de mercado. El valor de mercado de las acciones es el precio de las acciones en el día a ejercer sus opciones para comprar las acciones. Se puede utilizar el promedio de los precios máximos y mínimos que se negocia la acción para ese día. El precio de ejercicio es la cantidad que usted puede comprar las acciones de acuerdo con su contrato de opción. Y herersquos lo bueno: Su empresa debe informar el elemento de compensación como una adición a su salario en su Formulario W-2 en el año en que se ejercita las opciones. Esto significa que el IRS sabe todo acerca de su ganancia, y lo trata como, los ingresos de compensación, al igual que su salario. Usted tendrá que pagar impuestos sobre la renta y los impuestos del Seguro Social y Medicare en el elemento de compensación. ¿Cuándo tengo que pagar impuestos sobre mis opciones Lo primero es lo primero: Usted donrsquot tiene que pagar un impuesto a su yoursquore concedieron esas opciones. Si se le da un acuerdo de opción que le permite comprar 1.000 acciones de la compañía, se le ha concedido la opción de compra de acciones. Esta subvención por sí mismo isnrsquot gravable. Itrsquos sólo cuando realmente ejercer dichas opciones y cuando posteriormente vender las acciones que se han comprado que tiene operaciones gravadas. ¿Cómo usted reporta sus operaciones de opciones de valores depende del tipo de transacción. Por lo general, las transacciones de Opciones no calificados pasivos se dividen en cuatro categorías posibles: Usted ejercita su opción de compra de las acciones y que se aferran a las acciones. Usted ejerce su opción de compra de las acciones, y luego a vender las acciones el mismo día. Se ejercita la opción de compra de las acciones, y luego los venden dentro de un año o menos después del día en que los compró. Se ejercita la opción de compra de las acciones, entonces los venden más de un año después del día en que los compró. Cada uno de estos cuatro escenarios tiene sus propios problemas fiscales como los cuatro ejemplos siguientes muestran impuestos. 1. Usted ejercita su opción de compra de las acciones y se aferran a ellos. En esta situación, usted ejerce su opción de compra de las acciones, pero no se venden las acciones. Su elemento de compensación es la diferencia entre el precio de ejercicio (25) y el precio de mercado (45) en el día que ejerce la opción y compra de dichas acciones, multiplicado por el número de acciones que haya adquirido. 45 menos 25 de 20 x 100 acciones 2.000 20 Tiempos 100 acciones de 2.000 Su empleador recoge el importe elemento de compensación (2.000) en la casilla 1 (salarios) de su 2015 Formulario W-2. ¿Por qué es reportado en su W-2 Porque itrsquos considerados ldquocompensationrdquo a usted, al igual que su salario. Así que a pesar de que todavía havenrsquot visto ningún beneficio real de la venta de las acciones, yoursquore todavía a imposición en el elemento de compensación justo como si hubiera recibido un bono de 2,000 en efectivo. ¿Y si por alguna razón el elemento de compensación no está incluido en el Cuadro 1 Itrsquos todavía se considera parte de su salario, por lo que debe agregarlo a la Forma 1040, línea 7 al llenar su declaración de impuestos para el año en que se ejercita la opción. 2. Usted ejercita su opción de compra de las acciones y luego los venden el mismo día. Al igual que en el ejemplo anterior, el elemento de compensación es de 2.000, y su empleador incluirá 2.000 en 2015 ingreso en su Forma W-2. Si ellos no, debe agregarlo a la Forma 1040, línea 7 al llenar su declaración de impuestos de 2015. A continuación, usted tiene que reportar la venta real de la acción en sus 2015 Anexo D, Ganancias y pérdidas de capital, Parte I. Debido a que usted vende las acciones justo después de que lo compró, la venta que cuenta como a corto plazo (es decir, fue propietario la acción por un año o lessmdashless de un día en este caso). En este ejemplo, la fecha de adquisición es la fecha 06/30/2015 y se vende también es 06/30/2015. Entonces usted tiene que determinar si usted tiene una ganancia o pérdida. En este ejemplo, la base del costo de sus acciones es de 4.500, y el precio de venta es de 4.490. El 10 (de la Comisión), es su pérdida de capital a corto plazo. ¿Cómo determinamos estas cantidades la base de costos es su costo original (el valor de la acción, que consiste en lo que pagó, más el elemento de compensación que usted tiene que declarar como ingreso de la compensación en su Formulario 2015 1040). Por lo tanto, la base de costos es, es el precio real pagado por las acciones veces el número de acciones (25 x 100 2500), además de los 2.000 de la compensación informado en su 2015 Formulario W-2. Por lo tanto, la base de costo total de sus acciones es de 4.500 (2.500 de 2.000). El precio de venta es el precio de mercado por acción en la fecha de venta (45) veces el número de acciones vendidas (100), lo que equivale a 4.500. A continuación, se restan las comisiones pagadas por la venta (10, en este ejemplo) para llegar a 4.490 como su precio de venta final. Yoursquoll probablemente recibirá un 2015 Formulario 1099-B del agente que maneja su opción de compra y venta. El impreso debe mostrar 4.490 como sus ingresos de la venta. Restando el precio de venta (4.490) de su base de costos (4500), se obtiene una pérdida de 10. Recuerde, que en realidad salió muy por delante (incluso después de impuestos) ya que vendió acciones por 4.490 (después de pagar la comisión 10) que se comprado por sólo 2.500. 3. Se ejercita la opción de compra de las acciones y luego venderlos dentro de un año o menos después del día en que los compró. Una vez más, el elemento de compensación de 2000 (calculado como en los ejemplos anteriores) se considera un ingreso gravable y debe incluirse en el recuadro 1 del Formulario 2015 W-2. Si no es así, debe agregarlo a la Forma 1040, línea 7 al llenar su declaración de impuestos de 2015. Debido a que usted vende las acciones, debe reportar la venta en el 2015 Anexo D. La venta de las acciones se considera una transacción a corto plazo, porque usted era dueño de la población de menos de un año. En este ejemplo, la fecha de adquisición es 06/30/2015, la fecha de venta es 15/12/2015, el precio de venta es de 4.990, y la base de costo es de 4.500. La ganancia de capital a corto plazo es la diferencia de 490 (4,900-4,500). ¿Cómo llegamos a estas figuras, el precio de venta (4.990) es el precio de mercado en la fecha de venta (50) veces el número de acciones vendidas (100), o 5.000, menos las comisiones que pagó cuando vendió (10). El Formulario 1099-B de la manipulación de su venta corredor debe informar de 4.990 como el producto de su venta. La base de costo es el precio real que pagó por las acciones veces el número de acciones (25 veces 100 2,500), más el elemento de compensación de 2.000 para un total de 4.500. Por lo que la ganancia es de 490, la diferencia entre su base y el precio de venta, y se grava como ganancia de capital a corto plazo en la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria. 4. Usted ejercita la opción de compra de las acciones, y luego los venden más de un año después del día en que los compró. El precio de mercado en 6/30/2011 Comisión pagó a la venta: Número de acciones: El elemento de compensación del 2000 es el mismo que en los ejemplos anteriores y debería haber aparecido en el recuadro 1 de su W-2 para el año 2011 (el año de haber hecho ejercicio las opciones de compra de las acciones.) Debido a que esta transacción se produjo en un año anterior, que donrsquot tiene que pagar impuestos sobre el elemento de compensación de nuevo ahora itrsquos considerada como parte del costo de su precio de compra base para la acción. A continuación, debe reportar la venta de las acciones en su Anexo D 2015, Parte II porque itrsquos una operación a largo plazo que poseía las acciones por casi 18 meses. Al igual que en el ejemplo anterior, la ganancia de la venta de acciones es de 490, calculado de la misma manera (4,990 Precio de venta - 4,500 base de costo). Pero ahora la ganancia 490 es una ganancia a largo plazo, por lo que sólo tiene que pagar el impuesto a la tasa de ganancias de capital, lo que probablemente va a ser mucho más bajos que sus cosas de ingresos regulares para recordar que se haya estimado opciones sobre acciones Cuando se le concede no calificado opciones sobre acciones, obtener una copia del contrato de opción de su empleador y se leen con cuidado. Su empleador está obligado a retener los impuestos sobre el elemento de compensación, pero a veces sucede que doesnrsquot correctamente. En uno de los casos que conocemos, un departamento de nómina employeersquos no retuvo impuestos sobre la renta federal o estatal. Ejerció sus opciones mediante el pago de 7.000 y vendió las acciones en el mismo día de 70.000 a continuación, se utiliza la totalidad del producto (además de dinero en efectivo adicional) en el trato, para comprar un coche de 80.000, dejando muy poco efectivo en la mano. Llegado el momento de la declaración de impuestos del año siguiente, que era extremadamente angustiado al saber que le debía impuestos sobre el elemento de compensación de 63.000. Donrsquot deje que esto ocurra a usted. Los empleadores deben informar el ingreso de un ejercicio de 2015 no calificados Opciones de Acciones en la casilla 12 del 2015 Formulario W-2 utilizando el código de ldquoV. rdquo El elemento de compensación ya está incluido en los cuadros 1, 3 (si procede) y 5, pero es también informaron por separado en la casilla 12 para indicar claramente la cantidad de indemnización derivada de un ejercicio de opciones sobre acciones no cualificado. TurboTax Premier Edition ofrece ayuda adicional con las inversiones y puede ayudarle a obtener los mejores resultados bajo la ley tributaria. A partir de acciones y bonos a los ingresos por alquiler, TurboTax Premier ayuda de que se hacen sus impuestos derecha El artículo anterior está destinado a proporcionar información financiera generalizada diseñada para educar a un amplio segmento de la población que no da tributaria personalizada, inversión, legal, u otro negocio y asesoramiento profesional. Antes de tomar cualquier acción, siempre se debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para el asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualesquiera otros asuntos de negocios y profesionales que usted y / o su empresa afectan. Oferta Detalles importantes y Revelaciones Fecha límite de presentación: el plazo de presentación del IRS para el año fiscal 2015 es del 18 de abril de, 2016 (a excepción de los residentes de Massachusetts o Maine, donde la fecha límite del IRS para el año fiscal 2015 es del 19 de abril de, 2016). Trate de abierto / De pago cuando presenta: la fijación de precios en línea y móvil TurboTax se basa en su situación fiscal y varía según el producto. Libre 1040EZ / A Estado Libre ofrecen sólo está disponible con TurboTax Federal Free Edition oferta pueden cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. Los precios reales se determinan en el momento de imprimir o enviar por archivo y están sujetos a cambios sin previo aviso. El ahorro y las comparaciones de precios sobre la base de aumento de precios previsto espera 18/03/16. ofertas de descuentos especiales pueden no ser válidos para los teléfonos compras en la aplicación. TurboTax CD / Descarga de productos: El precio incluye la preparación de impuestos y la impresión de las declaraciones de impuestos federales y electrónica federal libre de hasta 5 declaraciones de impuestos federales. Se aplican cargos adicionales para eFiling rendimientos estatales. honorarios e-file no se aplican a los rendimientos del estado de Nueva York. El ahorro y la comparación de precios sobre la base de aumento de precios previsto espera 18/03/16. Precios sujetos a cambio sin previo aviso. En cualquier momento y en cualquier lugar: requiere acceso a Internet de mensajes y datos estándar de tarifas se aplican a descargar y utilizar la aplicación móvil. Más rápido posible devolución: devolución de impuestos más rápido con Efile y devolución de impuestos depósito directo plazos variará. TurboTax pagar por fuera de su reembolso federal: Un X, XX reembolso Comisión de servicio de procesamiento se aplica a este método de pago. Los precios están sujetos a cambios sin previo aviso. Este beneficio está disponible con productos TurboTax federales, con excepción de las ofertas de paquetes TurboTax Home amp / QuickBooks por cuenta propia de negocios. Acerca de los expertos en productos TurboTax: Atención al cliente y soporte de producto varían según la época del año. Acerca de los expertos fiscales acreditados: servicio de asesoramiento fiscal en vivo está disponible a través del teléfono para sus más duras preguntas tasas de impuestos pueden aplicar. Servicio, los niveles de experiencia, horas de funcionamiento y la disponibilidad pueden variar y están sujetas a restricciones y cambios sin previo aviso. 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